ETUDE DE CAS 1 : TICPRESS
Classe : M1 VIC
Matière : Tableaux de bord et Reporting
A.U : 2018 / 2019
Enseignant(e) : Dorra Guermazi
THEME : La démarche budgétaire
L’éditeur TICPRESS exerce son métier dans le domaine de l’édition d’ouvrages universitaires
en technologies de l’information. Il s’agit d’un groupe, avec à sa tête un PDG, comprenant trois
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filiales correspondant à trois marques distinctes :
- Algorithma : spécialisée dans l’édition d’ouvrages en programmation
- Connecta : Portant sur la publication d’ouvrages spécialisés en technologies des réseaux
- DigiNews : éditeur d’un mensuel du même nom mais aussi également de livres portant
sur les dernières tendances et technologies du digital
services généraux
Les
humaines, logistique et stockage) sont regroupés au sein de la maison mère.
(Direction administrative et
financière DAF,
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ressources
Le PDG souhaite le développement de nouvelles collections (axe 1), la diversification des titres
(axe 2) et la numérisation des ouvrages (axe 3).
Chaque filiale (maison d’édition) est dirigée par un responsable (manager) qui gère diverses
collections au sein de sa maison d’édition. Celui-ci est à la tête d’une équipe de commerciaux
et de coordinateurs chargés du suivi des créations d’ouvrages. Chaque ouvrage s’inscrit dans le
cadre d’une collection. Les auteurs sont rémunérés par un pourcentage variable du prix de vente
unitaire, la fabrication des publications est externalisée. Les managers sont soucieux de
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l’indépendance rédactionnelle de chaque filiale.
Votre mission : le PDG vous demande de
1. Formaliser une procédure budgétaire au sein du groupe afin de pouvoir comparer les
résultats réalisés des trois marques avec leurs résultats prévus.
2. Déployer un système de mesure des performances des responsables de centres afin
d’analyser leurs capacités à s’aligner à la stratégie définie au niveau du groupe.
Le PDG vous fait remarquer que l’établissement des prévisions de ventes des publications est
délicat compte tenu de l’évolution du marché des livres et d’un contexte économique de crise
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pour l’année à venir.
T.A.F : Proposez une note de synthèse à l’attention du PDG qui décrit le contenu des budgets à
mettre en place et expliquez les étapes de la procédure budgétaire.
L’étude de cas s’inspire d’un exercice extrait de l’ouvrage : EXOS LMD – Contrôle de gestion - 2e
édition, Aurélien Ragaigne, Caroline Tahar.