**République Tunisienne**
Ministère de la Formation Professionnelle et de l’Emploi
**Agence Tunisienne de la Formation Professionnelle**
**Centre Sectoriel de Formation aux Métiers du Tertiaire d'Hammam-Lif**
**Projet fin d’étude**
Présenté en vue d'obtenir le diplôme du brevet du technicien supérieur
SPECIALITE : Comptabilité finance
**Rapport sur le stage effectué du 01/09/2015 au 30/11/2015**
Elaboré par
Khawla khalfallah
Réaliser au sein de
**Remerciement**
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Je tiens à remercier tous ceux qui m’ont soutenu et m’ont apporté toute l’aide nécessaire durant toute la période de stage que j’ai effectué au sien de la société nationale dé exploitation et de distribution des eaux (S.O.N.E.D.E) et en particulier Mme Sana Darmoule qui a accepté de m’encadrer et de m’assister durant Trois mois malgré la charge de travail qu’elle a à accomplir.
Je tiens à remercier aussi Mr Soltani Walide et Mme Haifa Taboubi.
Enfin, de peur de n’oublier certains noms, je tiens à remercier tous les agents de la Direction Comptable et Financière qui m’ont aidé malgré leurs engagements de travail de fin d’exercice.
**Introduction**
Du 01/09/2015 au 30/11/2015, j’ai effectué un stage au sein la société Nationale d’Exploitation et de Distribution des Eaux (SONEDE)
En effet j’ai eu l’occasion de passer un stage d’un 3 mois à la direction comptable
Ce stage m'a permis d'enrichir mes connaissances grâce à la diversité et la qualité des services et des travaux comptable et administratifs exercés au sein de la direction comptable et financière de la SO.N.E.D.E.
Ce rapport présente avec soin la fonction des services de la direction comptable et financière et les relations qui existent entre ces services.
Le siège présente une fonction administrative où se fait la centralisation des informations provenant des directions de l'exploitation et de la production.
Cette société présente une entité dans la vie économique et sociale du pays vu le rôle qu'elle joue et la fonction qu'elle assure
**Présentation général de la SONEDE**
La Société Nationale d’Exploitation et de Distribution des Eaux, (SONEDE) est une entreprise publique à caractère industriel, commercial et non administratif qui assure la fourniture en eau potable sur le territoire tunisien, dotée de la personnalité civile et de l’autonomie financière, Crée par la loi n°68-22 du 2 juillet 1968.
1. **Création :**
La SONEDE est crée en vertu de la loi n° 68-22 du 02 juillet 1968 sous la tutelle du ministère de l’agriculture. Son statut est défini par la loi qui la qualifié d’établissement public à caractère industriel et commercial et la répute commerçante à l’égard des tiers.
1. **Statut juridique** :
Raison sociale : Société Nationale d’Exploitation et de Distribution des eaux.
Capital social : 15.929536 millions de dinars tunisiens
Siège social : Avenue Slimane Ben Slimane el Manar 2 Tunis.
Forme juridique : Etablissement Public à caractère industriel et commercial, suivant la loi de création n° 68-22 du 2 juillet 1968 et considérée comme entreprise publique selon le décret n°97-564 du 31 mars 1997.
Tél. : 71.887.000
Fax : 71.871.000
E-mail : [email protected]
1. **Missions :**
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| | | --- | | Sa mission porte sur trois activités principales: | | * [La production de l'eau:](http://www.sonede.com.tn/fra/NSF_PE.html) production, traitement et transport. | | * [La distribution de l'eau:](http://www.sonede.com.tn/fra/NSF_DE.html) la gestion et l'entretien du réseau d'eau potable et des équipements et la gestion des abonnés. | | * Le développement: études, travaux et approvisionnements. Mise en place des structures et des modes de gestion adéquats des ressources en eau et alimentation en eau potable des grands centres urbains | | |
**4. Activité :**
Les activités d’exploitation de la SONEDE sont :
La vente d’eau :
Comme c’est indique précédemment la SONEDE est l’unique fournisseur d’eau potable.
La vente d’eau et considérée comme sa principale activité.
La vente d’eau est deux natures selon que les consommateurs sont branchés ou non. C’est-à-dire la vente d’eau à la potence .cette dernière est effectuée auprès de centres par des abatants non branchés qui sont généralement des habitantes de zones rurales.
L’extension :
Pour pouvoir alimenter une agglomération donnée en eau potable la SONEDE ce charge d’effectuer les travaux d’extension qui sont essentiellement la posé des tuyaux d’extension qui sont essentiellement la posé des tuyaux de différents diamètres.
Cette activité est aussi très importante en ce sens qu’elle est confiée à la direction d’exploitation et celle des travaux neufs.
L’exécution des travaux nécessite une planification du point de vue financement st durée
Les branchements :
Une fois les extensions terminées la SONEDE procède au raccordement avec les conduites elle installe un permettent de facturer à l’abonné sa consommation en m3 d’eau et valeur correspondante à chaque période de relève le trimestre
Présentation de la Direction Comptable et Financière
La Direction Comptable et Financière (DCF) participe avec la direction générale et en collaboration avec les autres directions à l’élaboration de la politique générale de la société.
Elle a deux fonctions essentielles à savoir :
* La fonction comptable avec ses composantes générale, Analytique et Budgétaire. * La fonction financière couvrant la gestion et le suivi de la trésorerie et le financement.
Ces deux fonctions se traduisent par l’accomplissement des activités au sein de ses quatre divisions.
1. La Division de la comptabilité générale. 2. La Division de la comptabilité Analytique et du suivi Budgétaire. 3. La division de la comptabilité de trésorerie. 4. La Division de financement. 5. **La division de la comptabilité générale :**
La comptabilité générale consiste à traiter les flux d’informations comptable et de les générés au niveau de toutes les structures de la société, de les convertir et de traduire en données significatives et comptable ment exploitables conformément à la réglementation en vigueur en matière et aux règles d’usage.
Cette division est divisée en 4 services :
* **Service comptabilité Clients :**
La comptabilité clients est l’aboutissement de toutes les opérations et transactions concernant les abonnés et de l’ensemble des flux qui en découlent : ventes eaux, branchements, travaux divers, avances sur consommation, les encaissements, les crédits abonnés…..
La comptabilité client constitue a :
Suivi le système comptable en vigueur
Rapprochement et redressement des comtes client
Ce travail représente la tache principale du service ; il consiste a vérifier l’exactitude des écritures comptable passées es sur diverses grandes livres édites par la direction information et les tableaux des informations comptables en provenance des districts TIC
Le TIC résume l’ensemble des l’opération vente .encaissement et redressement réalises au cours du moins au sein du district
Les écarts constates entre la comptabilité auxiliaire TIC et la comptabilité clients grands livres édites par la direction informatique feront l’objet redressement pares recherche
* Centraliser et traiter toute les informations se rapportant à l’activité commerciale de la société * Juger de l’opportunité de la création de nouveaux comptes comptables * Déceler les éventuelles anomalies et intervenir pour solutionner les problèmes qui auraient été constates au niveau des écritures générées * Concevoir et proposer la mise en place d’un système de justification et de suivi des comptes : * Prêts aux abonnés * Avances sur consommations * Comptes d’attentes * Autoriser les districts a facture les ayants droit en TVA et suivre cette catégorie d’abonnes * Préparer les travaux de fin d’année pour de qui est de la comptabilité client : * Consommation de provision pour les clients douteux * Détermination et prise en charge de l’amortissement des subventions reçus * Elaboration des annexes du bilan * **Service comptabilité fournisseurs** :
Les tâches et travaux comptables dévolues à la comptabilité fournisseurs concernent les actions et opérations d’acquisition de biens et de services effectués par la SONEDE auprès des tiers pour les besoins soit de sa gestion courante (Exploitation) soit pour la sauvegarde et le développement de sa capacité de production (Travaux Neufs).
Dans son ensemble, la comptabilité fournisseurs repose sur :
- Le système d’approvisionnement et d’acquisition,
- La chaîne d’immobilisation,
- Les applications informatiques.
* **Service Immobilisations et Projets :**
L’apport du suivi des immobilisations et projets en termes d’information comptable est d’une signification capitale du fait de l’importance des programmes d’investissement mis en œuvre annuellement par la SONEDE.
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Son domaine d’action touche essentiellement à la :
- Comptabilité des immobilisations,
- Comptabilité des projets.
* **Service Opérations Diverses**:
de part les taches qui lui sont confiées la fonction ce service constitue le maillon central de la comptabilité générale et ses activités revêtent un caractère purement comptable.
* les imputations comptables * le dossier de la paie et des frais du personnel * les comptes de régularisation et des frais du personnel * les comtes de régularisation et les travaux divers * le dossier fiscal
Division financement :
Cette division s’occupe de centraliser toute information sur les différentes sources de financement des programmes d’investissement de la SONEDE.
1 Service suivi des emprunts :
Le rôle de ce service s’étend du premier lancement de l’opération de financement jusqu’à la clôture et l’évaluation rétrospective des résultats des actions engagées.
1. Service suivi des subventions :
Le suivi des subventions doit permettre de centraliser toutes les informations concernant le financement des projets de la SONEDE au moyen des subventions, d’en assurer le suivi et d’analyser toutes les informations y afférentes.
Les subventions reçues peuvent provenir soit du budget de l’Etat, soit des tiers : collectivités locales, agences spécialisées.
1. **Division Trésoreries :**
Elle forme la structure principale par laquelle transitent tous les flux de trésorerie de la société la fonction trésorerie assure trois essentielles à savoir
-la gestion courante de la trésorerie
-la gestion prévisionnelle des flux financiers
-le suivi et la control du système de recouvrement
**1. Service flux de trésoreries :**
la gestion courant de la trésorerie doit permettre de fournir a tout instant ou a toue instant ou a des fréquences raisonnablement acceptables une idée aussi précise que claire sur :
-l’état des liquidités : soldes des caisses ; situation dans les comptes courantes banque ccp et trésor
-le cout de l’opération financière engagée :
* L’exécution des travaux de rapprochement des comtes courants de la SONEDE et le suivi de leurs mouvements * La vérification le contrôle des dates de valeur et les échelles d’intérêts * La négocions et le suivi des fluctuations de changes enregistrées sur le service de la dette * La contribution à la préparation des annexes du bilan
**2. service recouvrement**
Le suivi des recouvrements consiste a gérer tout le recouvrement des arrières et des sommes restant impayées par :
La centralisation et la mise a jour d’un fichier global des arrières de l’administration et des consommateurs arrête a une date précise et ce par :
* Type d’abonnes : * Administration centrales et locales * Collectivités publique * Entreprise publique * Autres établissements
-La négociation des modalités de recouvrement des arrières et l’établissement des portables d’accord et arrangements avec les abonnés concernés
La négociation des modalités de recouvrement des arriérés et l’établissement des protocoles d’accord et arrangements avec les abonnés concernés
-le suivi de la réalisation de recouvrement des arriérés confortements
-l’apurement de la situation des impayés
-La préparation d’un rapport trimestriel sur l’avancement des opérations de recouvrement des arriérés
-la vérification du contrôle du respect de l’engagement pris par la SONEDE vis des bailleurs de fonds extérieurs pour le maintien ou la diminution des ratios de recouvrement à des seuils préfixés
-l’application de toutes les décisions prises par la direction générale en ce qui concerne le volet recouvrement des arrières
-L’étude l’analyse et la préparation d’un rapport systématique et périodique sur la situation de recouvrement par district et par type d’abonné faisant ressortir l’insuffisance constatées et comparent les résultats obtenu aux prévisions du contrat programme
–le suivi des décisions avec la direction des les districts et atteindre les résulta obtenu aux prévisions du contrat programme
**3. la gestion prévisionnelle des flux financiers :**
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Les fonctions gestion prévi3sionnelle des flux financiers à :
-Eclairer en temps opportun la direction sur la situation financière de la société compte tenu d’un certain nombre d’ordre technique, sociale économique et financier
-l’évaluation des opportunités de financement offertes :
(banque-résidents ou extérieurs, crédits fournisseurs)
-la coordination, la préparation des comptes prévisionnels de la société
- la préparation des éléments de discussions budgétaires au niveau du ministère du plan
- la contribution à tous les travaux toucher l’équilibre financier
Le suivi et la mise à jour, trimestriellement des échéances du moyen et long terme à celles de moins d’un an et prise en charge de ces engagement dans les prévisions trimestrielles de trésorerie le suivi des flux financières prévisionnels
Les Tâches effectuées et observées dans mon stage :
Tache Effectuées :
-Etablir le journal de branchement exécute avec le logiciel JDE
- Vérifier les mentions règlements de la facture l’originalité
* Libellé au nom de la SONEDE * Identification fiscale * Numéro et e date de la facture * Cachet du Fournisseur * Montant hors taxe et montant TTC
-Classer un exemplaire du bordereau de prévision de paiement.
-Vérifier le montant total hors taxe inscrit sur le bon de commande et ma date de réception de la facture et faire une comparaison entre les pièces et les rapprochements sur JDE.
-Grouper les factures par code fournisseur
-Vérification la situation fiscale des fournisseurs
-La vérification de l’imputation comptable des soldes de tous comptes
-calcule l’écart de rôle entre Sieg et le 63 district de la SONEDE
-vérification le Montant de journal de JDE de la facturation selon le catégorie 1/2/4/8
Tache observées
-Calcul et paiement de la redevance ONAS
**Apport de la formation :**
Le BTS Comptabilité finance est une formation professionnel qui me permet de gère la communication autour des informations de gestion. Cette formation ma assure la maîtrise de toutes les comptabilités et celle de l’outil informatique.
Ainsi, elle ma donner un esprit méthodique et rigoureux, aime travailler en équipe, posséder des capacités à communiquer et être doté d’un esprit logique.
Le BTS Comptabilité finance est un outil d’atteindre mes objectifs multiples, d’acquérir les techniques comptables, comprendre mon environnement et connaître l’entreprise, maîtriser les problèmes de gestion et maîtriser l’outil informatique (logiciel de comptabilité, tableur, base de données...).
**Les avantages du stage :**
* J’ai eu l’occasion d’avoir l’opportunité de prendre une connaissance générale sur le travail dans la SONEDE, et plus précisément dans la division de La maitrise de comptabilité générale et analytique * De même, à travers ce stage j’ai réussi à avoir une idée considérable sur la vie professionnelle qui est plus dynamique et créative ; et j’ai pu sentir l’énorme différence entre la théorie et la pratique.
**CONCLUSION**
Suite a ma stage que j’ai passé à la Société National d’exploitation et de Distribution des Eaux, et plus précisément dans la direction comptable j’ai pu vraiment approfondir mes connaissances dans le domaine de la comptabilité et j’ai passé par une très bonne expérience qui ma mis en face de la vraie pratique des choses qu’on a étudiées.
**Image de l’interface du système JDE EDWA**
C’est un système sécurisé qu’on peut l’utiliser que lorsqu’ on entre le mot de passe.
