R publique Tunisienne
Minist re de la Formation Professionnelle et de lEmploi
Agence Tunisienne de la Formation Professionnelle
Centre Sectoriel de Formation aux M tiers du Tertiaire d'Hammam-Lif
Projet fin d tude
Pr sent en vue d'obtenir le dipl me du brevet du technicien sup rieur
SPECIALITE : Comptabilit finance
Rapport sur le stage effectu du 01/09/2015 au 30/11/2015
Elabor par
Khawla khalfallah
R aliser au sein de
Remerciement
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Je tiens remercier tous ceux qui mont soutenu et mont apport toute laide n cessaire durant toute la p riode de stage que jai effectu au sien de la soci t nationale d exploitation et de distribution des eaux (S.O.N.E.D.E) et en particulier Mme Sana Darmoule qui a accept de mencadrer et de massister durant Trois mois malgr la charge de travail quelle a accomplir.
Je tiens remercier aussi Mr Soltani Walide et Mme Haifa Taboubi.
Enfin, de peur de noublier certains noms, je tiens remercier tous les agents de la Direction Comptable et Financi re qui mont aid malgr leurs engagements de travail de fin dexercice.
Introduction
Du 01/09/2015 au 30/11/2015, jai effectu un stage au sein la soci t Nationale dExploitation et de Distribution des Eaux (SONEDE)
En effet jai eu loccasion de passer un stage dun 3 mois la direction comptable
Ce stage m'a permis d'enrichir mes connaissances gr ce la diversit et la qualit des services et des travaux comptable et administratifs exerc s au sein de la direction comptable et financi re de la SO.N.E.D.E.
Ce rapport pr sente avec soin la fonction des services de la direction comptable et financi re et les relations qui existent entre ces services.
Le si ge pr sente une fonction administrative o se fait la centralisation des informations provenant des directions de l'exploitation et de la production.
Cette soci t pr sente une entit dans la vie conomique et sociale du pays vu le r le qu'elle joue et la fonction qu'elle assure
Pr sentation g n ral de la SONEDE
La Soci t Nationale dExploitation et de Distribution des Eaux, (SONEDE) est une entreprise publique caract re industriel, commercial et non administratif qui assure la fourniture en eau potable sur le territoire tunisien, dot e de la personnalit civile et de lautonomie financi re, Cr e par la loi n 68-22 du 2 juillet 1968.
1. Cr ation :
La SONEDE est cr e en vertu de la loi n 68-22 du 02 juillet 1968 sous la tutelle du minist re de lagriculture. Son statut est d fini par la loi qui la qualifi d tablissement public caract re industriel et commercial et la r pute commer ante l gard des tiers.
1. Statut juridique :
Raison sociale : Soci t Nationale dExploitation et de Distribution des eaux.
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Capital social : 15.929536 millions de dinars tunisiens
Si ge social : Avenue Slimane Ben Slimane el Manar 2 Tunis.
Forme juridique : Etablissement Public caract re industriel et commercial, suivant la loi de cr ation n 68-22 du 2 juillet 1968 et consid r e comme entreprise publique selon le d cret n 97-564 du 31 mars 1997.
T l. : 71.887.000
Fax : 71.871.000
E-mail : [email protected]
1. Missions :
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| Sa mission porte sur trois activit s principales: |
| * (http://www.sonede.com.tn/fra/NSF_PE.html) production, traitement et transport. |
| * (http://www.sonede.com.tn/fra/NSF_DE.html) la gestion et l'entretien du r seau d'eau potable et des quipements et la gestion des abonn s. |
| * Le d veloppement: tudes, travaux et approvisionnements. Mise en place des structures et des modes de gestion ad quats des ressources en eau et alimentation en eau potable des grands centres urbains |
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4. Activit :
Les activit s dexploitation de la SONEDE sont :
La vente deau :
Comme cest indique pr c demment la SONEDE est lunique fournisseur deau potable.
La vente deau et consid r e comme sa principale activit .
La vente deau est deux natures selon que les consommateurs sont branch s ou non. Cest- -dire la vente deau la potence .cette derni re est effectu e aupr s de centres par des abatants non branch s qui sont g n ralement des habitantes de zones rurales.
Lextension :
Pour pouvoir alimenter une agglom ration donn e en eau potable la SONEDE ce charge deffectuer les travaux dextension qui sont essentiellement la pos des tuyaux dextension qui sont essentiellement la pos des tuyaux de diff rents diam tres.
Cette activit est aussi tr s importante en ce sens quelle est confi e la direction dexploitation et celle des travaux neufs.
Lex cution des travaux n cessite une planification du point de vue financement st dur e
Les branchements :
Une fois les extensions termin es la SONEDE proc de au raccordement avec les conduites elle installe un permettent de facturer labonn sa consommation en m3 deau et valeur correspondante chaque p riode de rel ve le trimestre
Pr sentation de la Direction Comptable et Financi re
La Direction Comptable et Financi re (DCF) participe avec la direction g n rale et en collaboration avec les autres directions l laboration de la politique g n rale de la soci t .
Elle a deux fonctions essentielles savoir :
- La fonction comptable avec ses composantes g n rale, Analytique et Budg taire.
- La fonction financi re couvrant la gestion et le suivi de la tr sorerie et le financement.
Ces deux fonctions se traduisent par laccomplissement des activit s au sein de ses quatre divisions.
1. La Division de la comptabilit g n rale.
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2. La Division de la comptabilit Analytique et du suivi Budg taire.
3. La division de la comptabilit de tr sorerie.
4. La Division de financement.
5. La division de la comptabilit g n rale :
La comptabilit g n rale consiste traiter les flux dinformations comptable et de les g n r s au niveau de toutes les structures de la soci t , de les convertir et de traduire en donn es significatives et comptable ment exploitables conform ment la r glementation en vigueur en mati re et aux r gles dusage.
Cette division est divis e en 4 services :
- Service comptabilit Clients :
La comptabilit clients est laboutissement de toutes les op rations et transactions concernant les abonn s et de lensemble des flux qui en d coulent : ventes eaux, branchements, travaux divers, avances sur consommation, les encaissements, les cr dits abonn s&..
La comptabilit client constitue a :
Suivi le syst me comptable en vigueur
Rapprochement et redressement des comtes client
Ce travail repr sente la tache principale du service ; il consiste a v rifier lexactitude des critures comptable pass es es sur diverses grandes livres dites par la direction information et les tableaux des informations comptables en provenance des districts TIC
Le TIC r sume lensemble des lop ration vente .encaissement et redressement r alises au cours du moins au sein du district
Les carts constates entre la comptabilit auxiliaire TIC et la comptabilit clients grands livres dites par la direction informatique feront lobjet redressement pares recherche
- Centraliser et traiter toute les informations se rapportant lactivit commerciale de la soci t
- Juger de lopportunit de la cr ation de nouveaux comptes comptables
- D celer les ventuelles anomalies et intervenir pour solutionner les probl mes qui auraient t constates au niveau des critures g n r es
- Concevoir et proposer la mise en place dun syst me de justification et de suivi des comptes :
- Pr ts aux abonn s
- Avances sur consommations
- Comptes dattentes
- Autoriser les districts a facture les ayants droit en TVA et suivre cette cat gorie dabonnes
- Pr parer les travaux de fin dann e pour de qui est de la comptabilit client :
- Consommation de provision pour les clients douteux
- D termination et prise en charge de lamortissement des subventions re us
- Elaboration des annexes du bilan
- Service comptabilit fournisseurs :
Les t ches et travaux comptables d volues la comptabilit fournisseurs concernent les actions et op rations dacquisition de biens et de services effectu s par la SONEDE aupr s des tiers pour les besoins soit de sa gestion courante (Exploitation) soit pour la sauvegarde et le d veloppement de sa capacit de production (Travaux Neufs).
Dans son ensemble, la comptabilit fournisseurs repose sur :
- Le syst me dapprovisionnement et dacquisition,
- La cha ne dimmobilisation,
- Les applications informatiques.
- Service Immobilisations et Projets :
Lapport du suivi des immobilisations et projets en termes dinformation comptable est dune signification capitale du fait de limportance des programmes dinvestissement mis en Suvre annuellement par la SONEDE.
Son domaine daction touche essentiellement la :
- Comptabilit des immobilisations,
- Comptabilit des projets.
- Service Op rations Diverses:
de part les taches qui lui sont confi es la fonction ce service constitue le maillon central de la comptabilit g n rale et ses activit s rev tent un caract re purement comptable.
- les imputations comptables
- le dossier de la paie et des frais du personnel
- les comptes de r gularisation et des frais du personnel
- les comtes de r gularisation et les travaux divers
- le dossier fiscal
Division financement :
Cette division soccupe de centraliser toute information sur les diff rentes sources de financement des programmes dinvestissement de la SONEDE.
1 Service suivi des emprunts :
Le r le de ce service s tend du premier lancement de lop ration de financement jusqu la cl ture et l valuation r trospective des r sultats des actions engag es.
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1. Service suivi des subventions :
Le suivi des subventions doit permettre de centraliser toutes les informations concernant le financement des projets de la SONEDE au moyen des subventions, den assurer le suivi et danalyser toutes les informations y aff rentes.
Les subventions re ues peuvent provenir soit du budget de lEtat, soit des tiers : collectivit s locales, agences sp cialis es.
1. Division Tr soreries :
Elle forme la structure principale par laquelle transitent tous les flux de tr sorerie de la soci t la fonction tr sorerie assure trois essentielles savoir
-la gestion courante de la tr sorerie
-la gestion pr visionnelle des flux financiers
-le suivi et la control du syst me de recouvrement
1. Service flux de tr soreries :
la gestion courant de la tr sorerie doit permettre de fournir a tout instant ou a toue instant ou a des fr quences raisonnablement acceptables une id e aussi pr cise que claire sur :
-l tat des liquidit s : soldes des caisses ; situation dans les comptes courantes banque ccp et tr sor
-le cout de lop ration financi re engag e :
- Lex cution des travaux de rapprochement des comtes courants de la SONEDE et le suivi de leurs mouvements
- La v rification le contr le des dates de valeur et les chelles dint r ts
- La n gocions et le suivi des fluctuations de changes enregistr es sur le service de la dette
- La contribution la pr paration des annexes du bilan
2. service recouvrement
Le suivi des recouvrements consiste a g rer tout le recouvrement des arri res et des sommes restant impay es par :
La centralisation et la mise a jour dun fichier global des arri res de ladministration et des consommateurs arr te a une date pr cise et ce par :
- Type dabonnes :
- Administration centrales et locales
- Collectivit s publique
- Entreprise publique
- Autres tablissements
-La n gociation des modalit s de recouvrement des arri res et l tablissement des portables daccord et arrangements avec les abonn s concern s
La n gociation des modalit s de recouvrement des arri r s et l tablissement des protocoles daccord et arrangements avec les abonn s concern s
-le suivi de la r alisation de recouvrement des arri r s confortements
-lapurement de la situation des impay s
-La pr paration dun rapport trimestriel sur lavancement des op rations de recouvrement des arri r s
-la v rification du contr le du respect de lengagement pris par la SONEDE vis des bailleurs de fonds ext rieurs pour le maintien ou la diminution des ratios de recouvrement des seuils pr fix s
-lapplication de toutes les d cisions prises par la direction g n rale en ce qui concerne le volet recouvrement des arri res
-L tude lanalyse et la pr paration dun rapport syst matique et p riodique sur la situation de recouvrement par district et par type dabonn faisant ressortir linsuffisance constat es et comparent les r sultats obtenu aux pr visions du contrat programme
le suivi des d cisions avec la direction des les districts et atteindre les r sulta obtenu aux pr visions du contrat programme
3. la gestion pr visionnelle des flux financiers :
Les fonctions gestion pr vi3sionnelle des flux financiers :
-Eclairer en temps opportun la direction sur la situation financi re de la soci t compte tenu dun certain nombre dordre technique, sociale conomique et financier
-l valuation des opportunit s de financement offertes :
(banque-r sidents ou ext rieurs, cr dits fournisseurs)
-la coordination, la pr paration des comptes pr visionnels de la soci t
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- la pr paration des l ments de discussions budg taires au niveau du minist re du plan
- la contribution tous les travaux toucher l quilibre financier
Le suivi et la mise jour, trimestriellement des ch ances du moyen et long terme celles de moins dun an et prise en charge de ces engagement dans les pr visions trimestrielles de tr sorerie le suivi des flux financi res pr visionnels
Les T ches effectu es et observ es dans mon stage :
Tache Effectu es :
-Etablir le journal de branchement ex cute avec le logiciel JDE
- V rifier les mentions r glements de la facture loriginalit
- Libell au nom de la SONEDE
- Identification fiscale
- Num ro et e date de la facture
- Cachet du Fournisseur
- Montant hors taxe et montant TTC
-Classer un exemplaire du bordereau de pr vision de paiement.
-V rifier le montant total hors taxe inscrit sur le bon de commande et ma date de r ception de la facture et faire une comparaison entre les pi ces et les rapprochements sur JDE.
-Grouper les factures par code fournisseur
-V rification la situation fiscale des fournisseurs
-La v rification de limputation comptable des soldes de tous comptes
-calcule l cart de r le entre Sieg et le 63 district de la SONEDE
-v rification le Montant de journal de JDE de la facturation selon le cat gorie 1/2/4/8
Tache observ es
-Calcul et paiement de la redevance ONAS
Apport de la formation :
Le BTS Comptabilit finance est une formation professionnel qui me permet de g re la communication autour des informations de gestion. Cette formation ma assure la ma trise de toutes les comptabilit s et celle de loutil informatique.
Ainsi, elle ma donner un esprit m thodique et rigoureux, aime travailler en quipe, poss der des capacit s communiquer et tre dot dun esprit logique.
Le BTS Comptabilit finance est un outil datteindre mes objectifs multiples, dacqu rir les techniques comptables, comprendre mon environnement et conna tre lentreprise, ma triser les probl mes de gestion et ma triser loutil informatique (logiciel de comptabilit , tableur, base de donn es...).
Les avantages du stage :
- Jai eu loccasion davoir lopportunit de prendre une connaissance g n rale sur le travail dans la SONEDE, et plus pr cis ment dans la division de La maitrise de comptabilit g n rale et analytique
- De m me, travers ce stage jai r ussi avoir une id e consid rable sur la vie professionnelle qui est plus dynamique et cr ative ; et jai pu sentir l norme diff rence entre la th orie et la pratique.
CONCLUSION
Suite a ma stage que jai pass la Soci t National dexploitation et de Distribution des Eaux, et plus pr cis ment dans la direction comptable jai pu vraiment approfondir mes connaissances dans le domaine de la comptabilit et jai pass par une tr s bonne exp rience qui ma mis en face de la vraie pratique des choses quon a tudi es.
Image de linterface du syst me JDE EDWA
Cest un syst me s curis quon peut lutiliser que lorsqu on entre le mot de passe.
