SERIE D’APPLICATION N° 1 : LE BILAN ET
L’EQUILIBRE FINANCIER DE L’ENTREPRISE
EXERCICE I
L’entreprise « ACQUAFRESH » spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de
parfums et d’eau de toilette vous a sollicité pour assister le comptable dans ses travaux
d’inventaire et de clôture de l’année 2018 :
Camions de transport
Ordinateurs
Chariots élévateurs
Créances clients
Dépôt pour le stockage
Emprunt bancaire à rembourser en bloc après 5 ans
Equipements de bureau
Impôts dus
Licence de franchise
Logiciel
Quote-part des cotisations sociales non encore payée à l’organisme social
Réserves
Titres de participation
Stock de parfum et d’eau de toilette
Dette fournisseurs
Travail à faire :
50 000
5 000
60 000
200 000
390 000
150 000
25 000
36 000
266 000
100 000
72 000
300 000
36 000
570 000
320 000
1) Complétez le bilan de l’entreprise « ACQUAFRESH » (voir Annexe 1) par référence aux éléments
du tableau suivant valorisés en DINARS à la fin de l’année 2018.
2) Calculez le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie de l’entreprise
« ACQUAFRESH ».
3) Analysez la situation financière de l’entreprise et son endettement.
ANNEXE 1 : BILAN DE L’ENTREPRISE « ACQUAFRESH »
Au ……………………………..
Publicité
ACTIF
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
ACTIFS NON COURANTS
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières
TOTAL ACTIFS NON COURANTS
ACTIFS COURANTS
Stocks
Créances
Liquidités
2018
……………
……………
……………
932 000
……………
……………
CAPITAUX PROPRES
Capital social
700 000
………………………….
………………
2018
…………………………
……………..
TOTAL CAPITAUX PROPRES
……………..
PASSIFS
PASSIFS NON COURANTS
…………………………….
………………
100 000
TOTAL PASSIFS NON COURANTS
………………
TOTAL ACTIFS COURANTS
…………….
PASSIFS COURANTS
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
.…………….
…………….
TOTAL PASSIFS COURANTS
………………
Publicité
TOTAL PASSIFS
TOTAL ACTIFS
…………….. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
………………..
Exercice II
Vous êtes stagiaire dans l’entreprise « PAPETERIE » spécialisée dans la vente des fournitures
scolaire et de bureautique, on vous a laissé à votre intention les opérations suivantes à
enregistrer et qui sont relatives à l’exercice 2018 : (les valeurs sont exprimées en dinars)
Emprunt à MLT
Découverts bancaires
Matériel de transport
Banque
Capital social
Equipements de bureau
Stock de marchandises
Dettes Fournisseurs
Prêts à MLT pour les salariés de l’entreprise
Réserves
Fond commercial
Dettes sociales
Caisse
Créances Clients
50 000
21 000
55 350
15 000
230 000
40 220
22 360
50 000
45 000
10 000
130 000
15 000
5 000
38 000
Logiciel pour gérer la clientèle
22 000
Travail à faire :
1) Etablir le bilan au 31/12/2018 de l’entreprise « PAPETERIE » en respectant les principes
de présentation et de classement du bilan.
2) Analysez la situation financière de l’entreprise et son endettement.
EXERCICE III
le
Publicité
responsable
la
Etant
commercialisation de produits cosmétiques, et suite à l’absence du comptable, vous êtes sollicités
par le directeur pour enregistrer certaines opérations du mois de janvier 2018 qui sont les suivantes :
l’entreprise NATURALISTE
spécialisée dans
financier de
1- Achat par virement bancaire d’une voiture pour 25 000 DT.
2- Vente au comptant d’un stock de crèmes bientôt périmé dont la valeur s’élève à 45 000 DT.
Le client paye 30 500 DT en espèces.
3- Achat d’un stock d’eau de toilette d’une valeur de 30 000 DT dont les 1/3 sont encore non
payés.
Travail à faire :
1/ En se référant au bilan du 31/12/2017 (VOIR ANNEXE 2), expliquez brièvement les
modifications apportées par chaque opération du mois de janvier au bilan figurant sur l’annexe 2.
2/ Enregistrez les opérations ci-dessus en procédant aux modifications nécessaires (Voir Annexe 2 :
la colonne Janvier 2018 du bilan est à remplir).
ANNEXE 2 : BILAN DE L’ENTREPRISE « NATURALISTE »
Au 31/12/2017
ACTIFS
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
31/12/2017
Janvier
2018
31/12/2017
Janvier
2018
Actifs non courants
Immobilisations incorporelles
- Fond commercial
- Logiciel
Total Immo Incorp
Immobilisations corporelles
- Constructions
- Matériel industriel
- Matériel de transport
Total Immo Corp
Immobilisations financières
- Titres de participation
Total Actifs non courants
Actifs courants
Stock
Créances clients
Liquidités
- Banque
-
Publicité
caisse
Total Actifs courants
TOTAL ACTIFS
Capitaux propres
Capital social
Réserves
Résultat de l’exercice
Total capitaux propres
Passifs
Passifs non courant
Emprunt MLT
Passifs courants
Dettes Fournisseurs
Concours bancaires
Total passifs courants
900 000
50 000
44 000
994 000
300 000
43 000
60 000
103 000
Total Passifs
403 000
130 000
20 000
150 000
416 000
20 000
300 000
736 000
35 000
921 000
200 000
220 500
40 000
15 500
476 000
1 397 000
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
1 397 000