SERIE DAPPLICATION N 1 : LE BILAN
EXERCICE I
En respectant les principes de pr sentation et de classement du bilan, tablir le bilan douverture au 31/12/N avec : (les valeurs sont exprim es en
dinars)
Un capital ?
Un terrain 80 000
Un emprunt 60 000
Esp ces en caisse 5 000
Un b timent industriel 320 000
Des cr ances clients 27 000
Des dettes fournisseurs 33 000
Un stock de mati re premi re 52 000
Mat riel et outillage 60 000
Mat riel de transport 100 000
EXERCICE II
Vous tes actionnaire dans la soci t SOMMEIL SANS SOUCI de production des matelas ressorts, on vous a laiss votre intention les
op rations suivantes enregistrer et qui sont relatives lexercice 2016 : (les valeurs sont exprim es en dinars)
D couverts bancaires
4 000
Mat riel de transport
27 572
Banque
Capital social
Stock de mati res premi res
Cr ances Clients
Emprunt MLT
Caisse
92 800
152 000
14 850
115 762
227 000
10 550
Stock de produits finis
118 000
Dettes Fournisseurs
Titres de participation
Advertisement
R serves
Achat dune machine
50 000
25 000
8 000
75 000
Dettes fiscales
14 720
Travail faire :
Etablir le bilan au 31/12/2016 de la soci t S.S.S. en respectant les principes de pr sentation et de classement du bilan.
EXERCICE III
Vous tes sollicit s par la soci t ORTHOPEDIA sp cialis e dans le commerce de gros de mat riel m dical et orthop dique pour assister le
comptable dans ses travaux dinventaire et de cl ture de lann e 2016. Ainsi, on a laiss votre intention les quelques op rations enregistrer sur
le bilan de cl ture,
Travail faire :
Compl tez le bilan de la soci t ORTHOPEDIA (voir Annexe 1) par r f rence aux l ments du tableau suivant valoris s en DINARS au
31/12/2016
Quote-part des cotisations sociales non encore pay e lorganisme social
Achat de deux ordinateurs
Equipements de bureau
R serves
Chariots l vateurs
Mat riel de transport
D p t pour le stockage
Fond commercial
Emprunt rembourser en bloc apr s 5 ans
Titres de participation
Logiciels
Pr ts plus dun an accord s aux salari s
Imp ts d s
Montant non encore pay par les clients
36 000
5 000
30 000
210 000
50 000
140 000
197 000
180 200
166 500
120 000
78 000
98 000
18 000
525 000
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ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIETE ORTHOPEDIA
Au 31/12/2016
ACTIF
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
ACTIFS NON COURANTS
&&&&&&&&&&&&&.
&&&&&&&&&&&&&.
&&&&&&&&&&&&&.
2016
&&&&&&..
&&&&&&..
&&&&&&&
CAPITAUX PROPRES
Capital social
&&&&&&&&&&.
2016
1 500 000
&&&&&&
&&&&&&&&&&
&&&&&..
TOTAL ACTIFS NON COURANTS
&&&&&&&
TOTAL CAPITAUX PROPRES
&&&&&..
ACTIFS COURANTS
Stocks
&&&&&&&&.
Liquidit s
PASSIFS
PASSIFS NON COURANTS
1 358 000
&&&&&&
64 600
&&&&&&&&&&&.
&&&&&&
TOTAL PASSIFS NON COURANTS
&&&&&&
TOTAL ACTIFS COURANTS
PASSIFS COURANTS
&&&&&&
Fournisseurs dexploitation
&&&&&&&&&&&&&&&&&
638 000
&&&&&..
TOTAL PASSIFS COURANTS
Advertisement
&&&&&&
TOTAL ACTIFS
&&&&&&.. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
&&&&&&&
EXERCICE IV
Vous tes sollicit s par le directeur de la soci t industrielle MECA INDUS pour assister le responsable financier dans ses travaux danalyse et
d cisions financi res ; cette soci t proc de, dans le cadre de ses cycles de fonctionnement (financement- investissement et exploitation), diff rentes
op rations. Suite labsence du responsable financier, et ayant appr ci la qualit de votre travail, on vous a encore sollicit pour enregistrer certaines
op rations du mois de janvier 2017 qui sont les suivantes:
1- Achat par ch que bancaire dune machine pour 15 000 D.
2- Achat cr dit dun stock de mati res premi res pour 7 000 D.
3- Vente au comptant dun stock de produits finis dont la valeur s l ve 5 000 D. Le client paye 6 500 D en esp ce.
Travail faire :
1/ En se r f rant au bilan du 31/12/2016 (VOIR ANNEXE 2), expliquez bri vement les modifications apport es par chaque op ration au bilan
figurant sur lannexe 2.
2/ Enregistrez les op rations ci-dessus en proc dant aux modifications n cessaires (Voir Annexe 2 : la colonne vide du bilan est remplir).
ANNEXE 2 : BILAN DE LA SOCIETE MECA INDUS
Au 31/12/2016
ACTIFS
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
31/12/2016
Janvier
2017
31/12/2016
Janvier
2017
Actifs non courants
Immobilisations incorporelles
-
-
Fond commercial
Logiciel
Total Immo Incorp
Immobilisations corporelles
- Constructions
- Mat riel industriel
- Mat riel de transport
Total Immo Corp
Immobilisations financi res
-
Titres de participation
Total Actifs non courants
Actifs courants
Stock
Cr ances clients
Liquidit s
- Banque
Advertisement
-
caisse
Total Actifs courants
TOTAL ACTIFS
142 000
21 000
163 000
750 000
225 000
180 000
1155 000
13 000
1331 000
119 000
143 500
40 000
5 000
307 500
1638 500
Capitaux propres
Capital social
R serves
R sultat de lexercice
Total capitaux propres
Passifs
Passifs non courant
Emprunt MLT
Passifs courants
Dettes Fournisseurs
Concours bancaires
Total passifs courants
1300 000
50 600
60 900
1411 500
150 000
27 000
50 000
77 000
Total Passifs
227 000
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
1638 500