SERIE D’APPLICATION N° 1 : LE BILAN
EXERCICE I
En respectant les principes de présentation et de classement du bilan, établir le bilan d’ouverture au 31/12/N avec : (les valeurs sont exprimées en
dinars)
Un capital ? Un terrain 80 000 Un emprunt 60 000 Espèces en caisse 5 000 Un bâtiment industriel 320 000 Des créances clients 27 000 Des dettes fournisseurs 33 000 Un stock de matière première 52 000 Matériel et outillage 60 000 Matériel de transport 100 000
EXERCICE II
Vous êtes actionnaire dans la société SOMMEIL SANS SOUCI de production des matelas à ressorts, on vous a laissé à votre intention les
opérations suivantes à enregistrer et qui sont relatives à l’exercice 2016 : (les valeurs sont exprimées en dinars)
Découverts bancaires
4 000
Matériel de transport
27 572
Banque
Capital social
Stock de matières premières
Créances Clients
Emprunt à MLT
Caisse
92 800
152 000
14 850
115 762
227 000
10 550
Stock de produits finis
118 000
Dettes Fournisseurs
Titres de participation
Réserves
Achat d’une machine
50 000
25 000
8 000
75 000
Publicité
Dettes fiscales
14 720
Travail à faire :
Etablir le bilan au 31/12/2016 de la société S.S.S. en respectant les principes de présentation et de classement du bilan.
EXERCICE III
Vous êtes sollicités par la société ORTHOPEDIA spécialisée dans le commerce de gros de matériel médical et orthopédique pour assister le comptable dans ses travaux d’inventaire et de clôture de l’année 2016. Ainsi, on a laissé à votre intention les quelques opérations à enregistrer sur le bilan de clôture,
Travail à faire :
Complétez le bilan de la société ORTHOPEDIA (voir Annexe 1) par référence aux éléments du tableau suivant valorisés en DINARS au 31/12/2016
Quote-part des cotisations sociales non encore payée à l’organisme social Achat de deux ordinateurs Equipements de bureau Réserves Chariots élévateurs Matériel de transport Dépôt pour le stockage Fond commercial Emprunt à rembourser en bloc après 5 ans Titres de participation Logiciels Prêts à plus d’un an accordés aux salariés Impôts dûs Montant non encore payé par les clients
36 000 5 000 30 000 210 000 50 000 140 000 197 000 180 200 166 500 120 000 78 000 98 000 18 000 525 000
ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIETE « ORTHOPEDIA » Au 31/12/2016
ACTIF
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
ACTIFS NON COURANTS
………………………………….
………………………………….
………………………………….
2016
………………..
………………..
…………………
CAPITAUX PROPRES
Capital social
………………………….
2016
1 500 000
………………
…………………………
……………..
TOTAL ACTIFS NON COURANTS
…………………
TOTAL CAPITAUX PROPRES
……………..
ACTIFS COURANTS
Stocks
Publicité
…………………….
Liquidités
PASSIFS
PASSIFS NON COURANTS
1 358 000
………………
64 600
…………………………….
………………
TOTAL PASSIFS NON COURANTS
………………
TOTAL ACTIFS COURANTS
PASSIFS COURANTS
………………
Fournisseurs d’exploitation
……………………………………………
638 000
……………..
TOTAL PASSIFS COURANTS
………………
TOTAL ACTIFS
……………….. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
…………………
EXERCICE IV
Vous êtes sollicités par le directeur de la société industrielle MECA INDUS pour assister le responsable financier dans ses travaux d’analyse et décisions financières ; cette société procède, dans le cadre de ses cycles de fonctionnement (financement- investissement et exploitation), à différentes opérations. Suite à l’absence du responsable financier, et ayant apprécié la qualité de votre travail, on vous a encore sollicité pour enregistrer certaines opérations du mois de janvier 2017 qui sont les suivantes:
1- Achat par chèque bancaire d’une machine pour 15 000 D. 2- Achat à crédit d’un stock de matières premières pour 7 000 D. 3- Vente au comptant d’un stock de produits finis dont la valeur s’élève à 5 000 D. Le client paye 6 500 D en espèce.
Travail à faire :
1/ En se référant au bilan du 31/12/2016 (VOIR ANNEXE 2), expliquez brièvement les modifications apportées par chaque opération au bilan figurant sur l’annexe 2.
2/ Enregistrez les opérations ci-dessus en procédant aux modifications nécessaires (Voir Annexe 2 : la colonne vide du bilan est à remplir).
ANNEXE 2 : BILAN DE LA SOCIETE « MECA INDUS » Au 31/12/2016
ACTIFS
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
31/12/2016
Janvier 2017
31/12/2016
Publicité
Janvier 2017
Actifs non courants Immobilisations incorporelles
- -
Fond commercial Logiciel Total Immo Incorp
Immobilisations corporelles - Constructions - Matériel industriel - Matériel de transport
Total Immo Corp
Immobilisations financières
-
Titres de participation
Total Actifs non courants
Actifs courants Stock Créances clients Liquidités
- Banque - caisse Total Actifs courants
TOTAL ACTIFS
142 000 21 000 163 000
750 000 225 000 180 000 1155 000
13 000
1331 000
119 000 143 500
40 000 5 000 307 500
1638 500
Capitaux propres Capital social Réserves Résultat de l’exercice Total capitaux propres
Passifs Passifs non courant Emprunt MLT
Passifs courants Dettes Fournisseurs Concours bancaires
Total passifs courants
1300 000 50 600 60 900 1411 500
150 000
27 000 50 000
77 000
Total Passifs
227 000
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
1638 500