CORRECTION SERIE DAPPLICATION N 1: LE BILAN
EXERCICE I
Capital= total actifs l ments du passif
= (80000+320000+60000+100000+52000+27000+5000) (60000+33000) = 644000-93000 = 551000
Actifs
Actifs immobilis s
Immobilisations corporelles
Terrain
B timents
Mat riel industriel
Mat riel de transport
Actifs courants
Stock
Cr ances
Banque
caisse
31/12/N
Capitaux propres et Passifs
Capitaux Propores
Capital social
80 000
320 000
60 000
100 000
52 000
27 000
-
5 000
Passifs non courants
Emprunt MLT
Passifs courants
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales et sociales
Dettes bancaires CT
31/12/N
551 000
60 000
33 000
-
-
Total Actif
644 000 Total capitaux propres et Passifs
644 000
EXERCICE II
Lentreprise S.S.S
ACTIF
Publicité
N
CAPITAUX PROPRES ET PASSIF
N
Actifs non courant
Capitaux propres
Immobilisations corporelles
102 572
Capital social
Immobilisations financi res
25 000
R serves
R sultat
152 000
8 000
23 814
TOTAL Actifs non courant
127 572
TOTAL Capitaux Propres
183 814
Actifs courants
Passif Non courant
Stock
132 850
Emprunt MLT
227 000
Cr ances client
115 762
Passif Non courant
Disponibilit s
103 350
Dettes fournisseurs
Dettes fiscales
Concours bancaires
50 000
14 720
4 000
TOTAL Actifs courants
351 962
TOTAL Passifs
295 720
TOTAL ACTIFS
479 534
TOTAL Capitaux Propres et Passifs
479 534
EXERCICE III
ANNEXE 1 : BILAN DE LA SOCIETE ORTHOPEDIA
Publicité
Au 31/12/2016
ACTIF
S
ACTIFS NON COURANTS
Immobilisations incorp
Immob corp
Immob financi res
TOTAL ACTIFS NON COURANTS
ACTIFS COURANTS
Stocks
Cr ances
Liquidit s
2016
258200
422 000
218000
898 200
1 358 000
525 000
64 600
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
CAPITAUX PROPRES
Capital social
R serves
R sultat de lexercice
TOTAL CAPITAUX PROPRES
PASSIFS
PASSIFS NON COURANTS
Emprunt MLT
TOTAL PASSIFS NON COURANTS
TOTAL ACTIFS COURANTS
PASSIFS COURANTS
1 947 600
Dettes Fournisseurs
DETTES FISCALES ET SOCIALES
2016
1 500 000
210 000
277 300
1 987 300
166500
166 500
638 000
54 000
TOTAL ACTIFS
2 845 800
Publicité
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
2 845 800
TOTAL PASSIFS COURANTS
692 000
EXERCICE IV
Op ration 1- Il sagit dune op ration qui naffecte ni le total ni l quilibre du bilan. En effet, elle va entra ner une augmentation de la rubrique
immobilisation corporelle pour 15 000 D contre une baisse du m me montant de la rubrique liquidit s (banque).
Op ration 2- Cette op ration modifie le total du bilan mais nentra ne pas de d s quilibre. En effet, elle implique une augmentation de la
rubrique stock pour 7 000 D et une augmentation du m me montant de la rubrique fournisseur au passif.
Op ration 3- Il sagit dune op ration g n ratrice de r sultat ainsi, elle va entra ner une modification du total bilan ainsi quun d s quilibre. En effet,
la rubrique stock va diminuer pour 5 000 D alors que la rubrique liquidit pr cis ment la caisse va augmenter pour 6500. Do un d s quilibre qui va
se r tablir moyennant la rubrique r sultat.
ANNEXE 2 : BILAN DE LA SOCIETE MECA INDUS
Au 31/12/2016
ACTIFS
CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
31/12/2016
Janvier
2017
31/12/2016
Janvier
2017
Actifs non courants
Immobilisations incorporelles
- Fond commercial
- Logiciel
Total Immo Incorp
Immobilisations corporelles
- Construction
- Mat riel industriel
- Mat riel de transport
Total Im mo Corp
Capitaux propres
1300 000
Capital social 1300 000
142 000 R serves 50 600
50 600
21 000 R sultat de lexercice 60 900 62 400
1413 000
163 000 Total capitaux propres 1411 500
Passifs
Passifs non courant
750 000
240 000 Passifs courants
Emprunt MLT 150 000
142 000
21 000
163 000
750 000
Publicité
225 000
180 000 180 000
1170 000
1155 000
Dettes Fournisseurs
27 000
Concours bancaires 50 000
150 000
34 000
50 000
Immobilisations financi res
- Titres de participation
13 000
13 000
Total Actifs non courants
1331 000
1346 000
Total passifs courants 77 000
84 000
Total Passifs 227 000
227 000
Actifs courants
Stock
Cr ances clients
Banque
caisse
Total Actifs courants
119 000
143 500
40 000
5 000
307 500
121 000
143 500
25 000
11 500
301 000
TOTAL ACTIFS
1638 500 1647 000
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS
1638 500 1647 000